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会计从业《财经法规》辅导:现金管理(三)


  四、建立健全现金核算与内部控制

  (一)钱账分管制。即管钱的不管帐,管账的不管钱。

  (二)现金开支审批制

  现金开支审批制包括以下几个方面:

  1、现金开支范围。

  2、制定各种报销凭证,规定报销手续和办法。

  3、确定各种现金支出的审批权限

  (三)日清月结制度

  即出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。

  1.清理各种收付款凭证,看看单证是否相符。

  2.登记和清理日记账

  3现金盘点

  4.根据规定,实际库存现金不得超过库存现金限额。

  (四)现金清查制度

  (五)现金保管制度

  1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

  2.为加强对现金的管理,除工作需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余应放入出纳专用的保险柜

  3.限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放办公桌过夜

  4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。

  5.库存现金包括纸币和铸币按照票面金额分类保管

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更新时间2023-02-20 21:44:34【至顶部↑】
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